АКЦИЯ

Ответы к экзамену по финансовому менеджменту для НГУЭУ со скидкой 25%

 

Мы в социальных сетях:

Контрольные по Налоговому учету и аудиту для НГУЭУ. Чтобы купить работу, нужно отправить запрос:

Код работы 1387 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 1, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) задача №1. В январе ХХХ2 года АО «Апрель» приобрело основное средство стоимость 354 000 рублей (в т.ч. НДС 54 000 рублей). В учетной политике для целей налогообложения зафиксировано, что при расчете налога на прибыль 10% первоначальной стоимости основных средств списывается единовременно при вводе объекта в эксплуатацию. Линия была установлена и запущена 30.01.ХХХ2 г. Срок полезного использования объекта для бухгалтерского и налогового учета совпадает и составляет 5 лет. Амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным способом.
Задание:
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать и квалифицировать полученную АО «Апрель» за январь – март ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за январь – март ХХХ2.
Квалифицировать рассчитанные в п.3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовые задания.
1. Порядок ведения Налогового учета
 

Код работы 2000 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 1, цена 300 рублей
Текст ситуационной (практической) задачи № 1: ООО «Х» для целей налогообложения определяет доходы и расходы по кассовому методу. В апреле 20___ года организация получила от покупателей за отгруженные в этом же месяце товары на расчетный счет 59 000 руб. (в том числе НДС 9 000 руб.). Также получен аванс в счет предстоящей поставки товаров 29 500 руб. (в т. ч. НДС – 4 500 руб.). Кроме того, ООО «Х» провело зачет взаимных требований с одним из своих поставщиков. Сумма взаимозачета составила 23 600 руб. (в т. ч. НДС – 3 600 руб.).
Величина дохода, исчисленного для целей бухгалтерского и налогового учета, составила 70 000 руб.
Требуется: выразить мнение о правильности формирования величины дохода для целей бухгалтерского и налогового учета
Тестовая часть:
Объектом аудиторской проверки при проведении налогового аудита являются:

 

Код работы 2001 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 2, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) задача. При проверке установлено, что организация создаёт нематериальный актив «своими силами». За период разработки программного продукта собственными силами исполнителям была начислена заработная плата в сумме 70 000 руб. На неё были начислены страховые взносы – 21 000 рублей, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний —140 рублей.
Сумма амортизационных отчислений по использованным для создания продукта основным средствам составила 900 рублей (и в бухгалтерском, и в налоговом учёте). Срок полезного использования программного продукта в бухгалтерском и налоговом учёте установлен как 10 лет.
Также установлено, что материальные расходы составили 10 000 рублей, расходы на услуги сторонних организаций — 3 670 рублей, которые организация отнесла в дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы».
Ежемесячная сумма амортизационных отчислений (по линейному методу) в бухгалтерском и налоговом учёте отражена в сумме 800,25 руб. Срок полезного использования для бухгалтерского и налогового учёта программного продукта установлен как 10 лет.
Требуется: проверить правильность формирования первоначальной стоимости нематериального актива в целях налогообложения прибыли и определить ежемесячную сумму амортизационных отчислений (по линейному методу) в бухгалтерском учёте и в налоговом учёте.
Тестовые задания
1. Аудиторская организация представляет итоговые документы по налоговому аудиту:

 

Код работы 2010 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 2, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) задача. В марте ХХХ2 года ООО «Эльф» было реализовано основное средство. Выручка от реализации составила 35 400 рублей (в том числе НДС – 5 400 рублей). Остаточная стоимость основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета совпадает и составила 35 000 рублей.
Разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составила 5 месяцев.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Эльф» за март-апрель ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за март-май ХХХ2 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовые задания
1. Обязанность ведения налогового учета:
a. определена НК только для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль;
b. определена НК для исчисления налоговой базы по всем налогам, плательщиком которых является организация;
c. не определена НК.
2. Регистры налогового учета ведутся:
a. только на бумажных носителях;
b. на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носителях;
c. только в электронном виде.

 

Код работы 2011 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 3, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) задача. 18.03.ХХХ1 г. в соответствии с договором купли-продажи имущества № 124 ООО «Омега» получило от ООО «Старт» объект основных средств, договорная стоимость которого составила 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей (счет-фактура № 24 от 20.03. ХХХ1г.).
25.03. ХХХ1г. основное средство введено в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 25.03. ХХХ1г.
Срок полезного использования объекта, установленный при вводе объекта в эксплуатацию для целей бухгалтерского и налогового учета совпадает и составляет 60 месяцев.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета амортизация начисляется линейным способом.
Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизация начисляется нелинейным методом. Признание доходов и расходов производится по методу начисления.
Организация уплачивает налог на прибыль ежеквартально.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Омега» за апрель ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за апрель ХХХ1 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовые задания
1. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета обязаны:
a. хранить бухгалтерскую тайну;
b. хранить налоговую тайну;
c. хранить коммерческую тайну.
2. Налоговый период - это:
a. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма, подлежащая уплате;
b. период времени, по окончании которого налогоплательщик исчисляет сумму налога, подлежащую уплате;
c. период времени, по окончании которого налогоплательщик обязан предоставить налоговую отчетность в налоговые органы.

 

Код работы 2002 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 3, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) задача. В феврале 2019 года организацией реализовано основное средство. Выручка от реализации составила 20 000 рублей. Остаточная стоимость основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета совпадает и составила 25 000 рублей. Разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составила 5 месяцев. В бухгалтерском и налоговом учете был признан убыток от реализации основного средства в сумме 5 000 руб. Требуется: выразить мнение о правильности формирования убытка от реализации основного средства.
Тестовая часть
1. Целью налогового аудита является:
a) выражение мнение о степени достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского и налогового учета законодательству РФ;
b) выявление ошибок в налоговой отчетности аудируемого лица;
c) установление правильности определения налогооблагаемых баз и точности расчетов сумм налогов.
2. Налоговые платежи, как объект аудиторской проверки, по продолжительности нахождения в поле деятельности аудиторской организации являются:
a) периодически находящимися;
b) требующими разовой оценки;
c) постоянно находящимися.
3. Налоговые платежи, как объект аудиторской проверки, по виду являются:
a) результатами деятельности;
b) ресурсами;
c) расчетами.

 

Код работы 2003 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 4, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть:

Исходные данные:
По данным организации сумма страховых платежей по добровольному пенсионному, медицинскому и долгосрочному страхованию жизни работников, на которую она уменьшила налогооблагаемую прибыль за 9 месяцев 20__г. составила 267 000 руб., в том числе по договорам:
добровольного пенсионного страхования в размере 189 600 руб.;
добровольного долгосрочного страхования жизни работников 30 000 руб.;
добровольного медицинского страхования в размере 47 400 руб.
Требуется выявить нарушения, связанные с определением величины расходов по добровольному страхованию, сделав ссылку на нормативные документы.
Тестовая часть:
1. Ответственность за соблюдение действующего налогового законодательства несет:
a) аудиторская организация;
b) руководство аудируемого лица;
c) руководство аудируемого лица и аудиторская организация.
2. Материалы, полученные в ходе общения с налоговыми органами:
 a) включаются в рабочую документацию аудитора в обязательном порядке;
b) не включаются в рабочую документацию аудитора;
c) включаются в рабочую документацию в зависимости от их существенности.

 

Код работы 1407 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 4, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) задача. ООО «Брест» в январе ХХХ2 года получило безвозмездно следующее имущество: - материалы в количестве 100 кг. Рыночная стоимость материалов, со- гласно справке государственного органа по статистике – 10 000 рублей, что . По данным налогового учета передающей стороны затраты на приобретение ука- занных материалов составили 10 000 руб. В том же месяце 50 кг материалов передано в производство.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Омега» за январь ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и нало- гового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и те- кущего налога на прибыль за январь ХХХ2 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовые задания
1. Данные налогового учета - это: 
 

Код работы 1190 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 5, цена 300 рублей
Задание 1. ООО «Восток» в июне ХХХ1 года произвело расходы рекламного характера:
- выдало призы победителям конкурса на сумму 30 000 руб.;
- оплатило прокат рекламного ролика в СМИ на сумму 30 000 рублей.
Выручка от реализации ООО «Восток» составил:
- в июне ХХХ1 года – 500 000 руб.;
- за первое полугодие ХХХ1 года – 2 500 000 руб.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Восток» за июнь ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за июнь ХХХ1 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Задание 2
1. Подтверждением данных налогового учета являются:
 

Код работы 2004 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 5, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:
При аудите АО "Корунд" установлено, что ввиду финансовых трудностей один из учредителей АО "Корунд" с долей 30% в уставном капитале безвозмездно передал в апреле 20__ г. АО "Корунд" пиломатериал. Рыночная стоимость пиломатериала - 201 000 рублей. В апреле 20__ г. израсходовано на производственные цели 30 000 рублей.
В расчёт по налогу на прибыль была включена стоимость израсходованных безвозмездно полученных материалов, как в качестве доходов, так и в качестве расходов.
В бухгалтерском учёте стоимость полученных безвозмездно материалов отражена по дебету счёта 10 "Материалы" и кредиту счёта 99 "Прибыли и убытки"
Требуется: определить правильность отражения указанной операции в бухгалтерском и налоговом учёте.
Тестовые задания
1. При проведении налогового аудита аудиторская организация:
a) может являться уполномоченным представителем аудируемого лица в отношениях с налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством;
b) не может являться уполномоченным представителем аудируемого лица в отношениях с налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством.

 

Код работы 2005 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 6, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть:
Исходные данные:

ООО «Луч» занимается производством мебели. В феврале текущего года по счету-фактуре реализована продукция по ценам без НДС на сумму 200 000 руб. В счете - фактуре был выделен НДС. Также была передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 000 руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка за ранее отгруженную продукцию в сумме 354 000 руб.
Оплачены поставщикам материалы в сумме 236 000 руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141 600 руб. предъявлены поставщиками счета-фактуры на услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82 600 руб.
Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:
Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Тестовая часть:
1. Материалы, полученные в ходе общения с налоговыми органами:
a) включаются в рабочую документацию аудитора в обязательном порядке;
b) не включаются в рабочую документацию аудитора;
c) включаются в рабочую документацию в зависимости от их существенности.
2. Акты налоговых проверок, свидетельствующие об отсутствии нарушений налогового законодательства:
a) влияют на мнение аудиторской организации о степени достоверности налоговой отчетности;
b) не влияют;
c) могут признаваться дополнительным аудиторским доказательством.


Код работы 2012 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 6, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть. В соответствии с договором купли-продажи имущества от 30.08.ХХХ1г. и актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) №8 от 31.08. ХХХ1г. ООО «РБК» продает АО «Свелга» основное средство. Договорная стоимость, которого составляет 118 000 рублей, в том числе НДС – 18%. Расходы, связанные с реализацией основного средства, составили 10 000 рублей.
По данным регистров бухгалтерского финансового учета и налогового учета ООО «РБК» первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 130 000 рублей, сумма начисленной амортизации за время эксплуатации объекта (включая месяц продажи) в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 30 000 рублей. Срок полезного использования, установленный для объекта при принятии его к учету (для целей бухгалтерского и налогового учета) составляет 96 месяцев, срок фактической эксплуатации объекта в организации – 22 месяца.
ООО «РБК» уплачивает налог на прибыль ежемесячно. Признание доходов и расходов осуществляется по методу начисления.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «РБК» за август ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за август ХХХ1 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовая часть
1. Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами налогового учета в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
а. наименование регистра, период (дату) составления, измерители хозяйственной операции, наименование хозяйственной операции, подпись (рас-шифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров;
b. наименование регистра, период (дату) составления, измерители хозяйственной операции, наименование хозяйственной операции, подпись (расшифровку подписи) главного бухгалтера;
c. период (дату) составления, измерители хозяйственной операции, наименование хозяйственной операции, подпись (расшифровку подписи) главного бухгалтера.
2. Отчетным периодом по налогу на прибыль для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли признается:
a. один год;
b. первый квартал, полугодие, девять месяцев и год;
с. один месяц, два месяца, три месяца и так далее, год.

 

 

Код работы 2006 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 7, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть. Швейная фабрика ООО «Заря» производит спортивный трикотаж. За январь реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 300 000 руб., из них трикотажных изделий для новорожденных и детей на сумму 50 000 руб. Передано своему спортивному клубу изделий на 10 000 руб.
На расчетный счет поступило от покупателей 177 000 руб. в счет предстоящих поставок трикотажных изделий для взрослых. От поставщиков получено сырье на сумму 472 000 руб. с НДС, которое оплачено на 50%. Оплачены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 23 600 руб. с НДС.
Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

Содержание операции

Сумма

Дт

Кт

Отражена реализация товаров оптом

295 000

62

90/1

Отражен НДС с продажи товаров

45 000

90/3

68

Отражена реализация трикотажных изделий для новорожденных

59 000

62

90/1

Отражен НДС

9 000

90/3

68

Переданы товары для собственных нужд

11 800

62

90/1

Отражен НДС с передачи для собственных нужд

1 800

90/3

68

Получен аванс в счет предстоящих поставок

177 000

51

62

Поступили материалы от поставщиков

400 000

10

60

Отражен НДС по поступившим материалам

72 000

19

60

Оплачены материалы поставщикам

236 000

60

51

НДС предъявлен к налоговому вычету

36 000

68

19

Начислены транспортные услуги

20 000

44

76

Отражен НДС по услугам

3 600

19

60

Предъявлен НДС к налоговому вычету

3 600

68

19

Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Тестовые задания
1. Факты нарушений налогового законодательства не устраненные аудируемым лицом отражаются:
a) в рабочей документации аудитора;
b) в итоговых аудиторских документах;
c) в рабочей документации и итоговых аудиторских документах.
2. Соблюдение принципа конфиденциальности является при проведении налогового аудита:
a) не обязательным;
b) обязательным;
c) в зависимости от обстоятельств.

 

Код работы 1392 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 7, цена 300 рублей
Ситуационное (практическое) задание. В январе ХХХ2 года ООО «Юг» безвозмездно получен объект основных средств. По заключению независимого оценщика рыночная стоимость объекта с учетом износа составляет 200 000 рублей. По данным налогового учета передающей стороны остаточная стоимость объекта – 240 000 рублей. При принятии объекта к учету установлен срок полезного использования – 48 месяцев. Амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным методом.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Юг» за январь ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов»
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за январь ХХХ2 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовое задание
1. Порядок ведения Налогового учета 
 

Код работы 2007 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 8, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть. Выручка салона оптики за февраль 20__ г. составила 831 000 руб. (без НДС), в т.ч. от реализации очков обыкновенных – 531 000 руб., а от реализации очков солнцезащитных – 300 000 руб. Расходы на содержание торгового зала оптики, осуществленные в феврале, составили 295 000 руб. (в т.ч. НДС). Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дт

Кт

Отражена выручка от реализации очков обыкновенных

584 100

62

90/1

Отражен НДС с реализации

53 100

90/3

68

Отражена выручка от реализации очков солнцезащитных

330 000

62

90/1

Отражен НДС с реализации

30 000

90/3

68

Начислены расходы по содержанию торгового зала

250 000

44

60

Отражен НДС

45 000

19

60

Предъявлен НДС к налоговому вычету

45 000

68

19

Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Тестовые задания
1. В ходе проведения налогового аудита аудиторской организацией выражается мнение:
a) о степени достоверности показателей бухгалтерской отчетности в части расчетов с бюджетом;
b) о степени достоверности показателей налоговой отчетности;
c) о степени достоверности показателей бухгалтерской и налоговой отчетности.
2. Этап проверки и подтверждения правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налогов и сборов:
a) проводится по всем налогам и сборам;
b) по отдельным их видам;
c) в зависимости от интересов лица, заказавшего проведение аудита


 

Код работы 2013 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 8, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть. ООО «Ария» в первом квартале ХХХ1 года получило доходы от следующих операций:
- отгружена готовая продукция покупателям на условиях коммерческого кредита на сумму 236 000 рублей (в том числе НДС – 36 000 рублей), проценты за рассрочку платежа составили 40 000 рублей, в том числе проценты, начисленные за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности, составили – 30 000 рублей;
- от учредителя (с долей в уставном капитале 75%) безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей, материалы переданы в производство;
- начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10 000 рублей.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ария» за первый квартал ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за первый квартал ХХХ1 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовая часть
1. Обязанность ведения налогового учета:
a. определена НК только для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль;
b. определена НК для исчисления налоговой базы по всем налогам, плательщиком которых является организация;
c. не определена НК.
2. Налоговый период - это:
a. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма, подлежащая уплате;
b. период времени, по окончании которого налогоплательщик исчисляет сумму налога, подлежащую уплате;
c. период времени, по окончании которого налогоплательщик обязан предоставить налоговую отчетность в налоговые органы.

 

Код работы 2014 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 9, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть. ООО «Астра» в ХХХ2 году застраховало пятерых своих работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением служебных обязанностей. Договор страхования действует в течение двух лет. Согласно договору, организация ежегодно уплачивает страховые взносы в размере 100 000 рублей.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Астра» за ХХХ2 год разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за ХХХ2 год.
Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовая часть:
1. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета обязаны:
a. хранить бухгалтерскую тайну;
b. хранить налоговую тайну;
c. хранить коммерческую тайну.
2. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают:
a. руководитель и главный бухгалтер организации – налогоплательщика;
b. руководитель организации – налогоплательщика;
c. лица составившие и подписавшие их.

 

 

Код работы 2008 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 9, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть. ООО «ОСТ» в январе 20_г. отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 00 руб., в т.ч. НДС-900 000 руб.
ООО приобрело оборудование для передачи в лизинг 20.01.20_г. на сумму 1 180 000 руб., в т.ч. 180 000 руб. Счет - фактура от поставщика получен 23.01.20_г.
В феврале 20_г. ООО «ОСТ» отгрузило товар покупателю на сумму 1 180 000 руб., в т.ч. НДС-180 000 руб.
В феврале 20_г. ООО безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость составляет 200 000 руб.. а остаточная стоимость 160 000 руб. Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

Содержание операции

Сумма

Дт

Кт

Отражена выручка от реализации товара

5 900 000

62

90,1

Отражен НДС с реализации

900 000

90,3

68

Отражено приобретенное оборудование для передачи в лизинг

1 000 000

08

60

Отражен НДС со стоимости приобретенного оборудования

180 000

19/1

60

Предъявлен НДС к налоговому вычету

180 000

68

19/1

Отражена выручка от реализации товара

1 180 000

62

90/1

Отражен НДС

180 000

90/3

68

Отражена безвозмездная передача автотранспортного средства

200 000

91/2

01

Предъявлен НДС к налоговому вычет.'

36 000

68/2

19/1

Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления: НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Тестовая часть:
1. Налоговый аудит может проводиться:
a) в рамках обязательного аудита;
 b) как специальное аудиторское задание;
c) как в рамках обязательного аудита, так и как специальное аудиторское задание.
 2. При подтверждении статей налоговой отчетности налоговые платежи, как объект аудиторской проверки, рассматриваются:
 a) в прошедшем времени;
b) в будущем времени;
c) в прошедшем и настоящем времени.


Код работы 2015 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 10, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть. ООО «Ирис» в марте ХХХ2 года провело встречу с партнером компании. Представительские расходы на проведение мероприятия составили 17 000 рублей. Расходы на оплату труда за март ХХХ2 года составили 130 000 рублей, за январь - март 2006 года составили 400 000 рублей.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ирис» за март ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за март ХХХ2 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Тестовые задания
1. Данные налогового учета - это:
2. Налоговый период 

 

 

Код работы 2009 НГУЭУ Налоговый учет и аудит, вариант 10, цена 300 рублей
Ситуационная (практическая) часть

Исходные данные:
Для строительства гаража на 12 автомобилей для собственного автопарка был приобретен в апреле 20__ г. кирпич, бетон и прочие строительные материалы на 590 000 руб., в т.ч. НДС – 90 000 руб., счет-фактура получен. Указанные материалы использованы во втором квартале 20__ г. За этот же период рабочим, занятым на строительстве, начислена заработная плата в сумме 170 000 руб., а также страховые взносы по действующим ставкам. Амортизация основных средств, используемых в процессе строительства, начислена в сумме 83 000 руб. Затраты на государственную регистрацию права собственности на построенный гараж составили 5 500 руб.
Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

Содержание операции

Сумма

Дт

Кт

Приобретены строительные материалы

500 000

10

60

Отражен НДС по приобретенным материалам

90 000

19/3

60

Израсходованы материалы на строительство гаража

500 000

08

10

Начислена заработная плата рабочим, занятым на строительстве гаража

170 000

08

70

Начислены страховые взносы

51 000

08

69

Начислена амортизация по основным средствам, использованным для осуществления СМР

83 000

08

02

Отражены           затраты               на          регистрацию      права собственности

5 500

08

76

Отражена первоначальная стоимость гаража

809 500

01

08

Начислен НДС со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления

145 710

19/1

68

Предъявлен НДС к налоговому вычету

90 000

68/2

19/3

 

Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Тестовая часть
1. Объем информации, запрашиваемой у налоговых органов, при проведении налогового аудита, определяется:
a) аудируемым лицом;
b) аудитором на основе профессионального суждения;
c) налоговыми органами.
2. Факты нарушений налогового законодательства, не устраненные аудируемым лицом отражаются:
a) в рабочей документации аудитора;
b) в итоговых аудиторских документах;
c) в рабочей документации и итоговых аудиторских документах. 
3. Услуга аудиторской организации по налоговому сопровождению – это:
a) составление налоговых отчетов;
b) текущее консультирование по вопросам применения норм налогового законодательства;
c) представление налоговой отчетности в ФНС. 

Яндекс.Метрика